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在日常工作中，有的時候大家會發現，為什麼別的會計記帳就那麼輕鬆?下面是小編為大家整理的一份會計分錄大全，相信大家學習後應該也能應對自如了!
一、資金籌集業務
1、接受現金投資
借:銀行存款
貸:實收資本/股本
資本公積--資本溢價/股本溢價
2、接受非現金投資
借:固定資產/無形資產
貸:實收資本/股本
資本公積--資本溢價
3、實收資本增加
借:銀行存款
貸:實收資本
借:資本公積/盈餘公積
貸:實收資本(或股本)
4、短期借款帳務處理
1)借入
借:銀行存款
貸:短期借款
2)月末計提應計利息
借:財務費用
貸:應付利息
3)支付利息
借:財務費用
應付利息
貸:銀行存款
4)償還銀行借款本金
借:短期借款
貸:銀行存款
5、長期借款的帳務處理
1)借入
借:銀行存款
長期借款--利息調整
貸:長期借款--本金
2)計提利息
借:財務費用等
貸:應付利息(分期付息)
長期借款--應計利息(到期一次還本付息)
3)償還款本息
借:長期借款--本金
財務費用
應付利息/長期借款--應計利息
貸:銀行存款
6、現金
⑴備用金
①開立備用金
借:其他應收款-備用金
貸:現金
②報銷時補回預定現金
借:管理費用等
貸:現金
③撤銷或減少備用金時
借:現金
貸:其他應收款-備用金
⑵現金長短款
①庫存現金大於帳面值
借:現金
貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
查明原因後作如下處理:
借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
貸:其他應付款-應付現金溢余(X單位或個人)
營業外收入-現金溢余(無法查明原因的)
②庫存現金小於帳面值
借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
貸:現金
查明原因後作如下處理:
借:其他應收款-應收現金短缺(XX個人)
其他應收款-應收保險賠款
管理費用-現金溢余(無法查明原因的)
貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
7、銀行存款
①企業有確鑿證據表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分或全部不能收回
借:營業外支出
貸:銀行存款
8、其他貨幣資金(外埠存款)
①開立採購專戶
借:其他貨幣資金-外埠存款
貸:銀行存款
②用此專款購貨
借:物資採購
貸:其他貨幣資金-外埠存款
③撤銷採購專戶
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金-外埠存款
9、壞帳損失
⑴直接轉銷法
①實際發生損失時
借:管理費用
貸:應收帳款
②重新收回時
借:應收帳款
貸:管理費用
借:銀行存款
貸:應收帳款
⑵備抵法
①提取壞帳準備金時
借:管理費用
貸:壞帳準備
②發生壞帳時
借:壞帳準備
貸:應收帳款
③重新收回時
借:應收帳款
貸:壞帳準備
借:銀行存款
貸:應收帳款
二、固定資產
1、購入固定資產
借:固定資產(不需安裝)/在建工程(需要安裝)
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
2、固定資產折舊
借:製造費用/銷售費用/管理費用等
貸:累計折舊
注:企業對未使用，不需用的固定資產也應計提折舊，計提的折舊計入當期管理費用(不含更新改造和因大修理停用的固定資產)。企業因執行《企業會計準則-固定資產》而對未使用，不需用固定資產由原不計提折舊改為計提折舊，此項會計政策變更應當採用追溯調整，調整期初留存收益和相關項目。
3、固定資產的盤盈、盤虧
①盤盈
i經清查確認為盤盈時
借:固定資產(市價-折舊損耗)
貸:待處理財產損溢
ii報批後轉銷
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入–固定資產盤盈
②盤虧
i經清查確認為盤虧時
借:待處理財產損溢
累計折舊(帳面值)
固定資產減值準備
貸:固定資產(帳面原值)
ii報批後轉銷
借:營業外支出–固定資產盤虧
貸:待處理財產損溢
三、無形資產及其他資產
1、無形資產
①購入的無形資產
借:無形資產(實際支付價款)
貸:銀行存款
②投資者投入
借:無形資產(投資雙方確認價)
貸:實收資本/股本
注:為首次發行股票而接受投資者投入
借:無形資產(投資方帳面價值)
貸:實收資本/股本
③接受捐贈
借:無形資產(憑據金額+支付的相關稅費)
貸:遞延稅款
資本公積
銀行存款/應交稅金(相關稅費)
④自行開發並按法律程序申請取得
i取得時發生的註冊費、律師費等相關支出
借:無形資產(確定的實際成本)
貸:銀行存款
ii研究開發費用(如材料費、直接參與人員的工資及福利費、租金、借款費用等)
借:管理費用
貸:銀行存款、原材料、應付工資
⑤購入的或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權
借:無形資產-土地使用權(實際支付價款)
貸:銀行存款
注:該項土地開發時
借:在建工程
貸:無形資產-土地使用權
⑥用無形資產對外投資，比照非貨幣性交易
⑦出售無形資產(即轉讓所有權)
借:銀行存款
無形資產減值準備
[營業外支出-出售無形資產損失]
貸:無形資產
應交稅金-應交營業稅
[營業外收入-出售無形資產收益]
⑧出租無形資產(即轉讓使用權)
借:銀行存款
貸:其他業務收入
結轉發生的相關支出
借:其他業務支出(如服務費，營業稅)
貸:銀行存款
⑨攤銷(期限一經確定，不能改)
借:管理費用(自用的無形資產)
其他業務支出(出租的無形資產)
貸:無形資產(帳面價值/尚可使用年限)
注:無形資產攤銷期:當月增加的無形資產，當月開始攤銷，當月減少的無形資產，當月不再攤銷。
若當期發生減值準備，則下期攤銷額要按預計可收回金額和剩餘可使用年限進行攤銷
預計某項無形資產已不能為企業帶來未來經濟效益，則將其攤余價值全部轉入當期管理費用
⑩無形資產的後續支出，比如取得專利權之後，每年支付的年費和維護專利權發生的訴訟費，直接計入當期管理費
2、其他資產
①長期待攤費用
應由本期負擔的部分不得做為長期待攤費用。
i發生時
借:長期待攤費用
貸:銀行存款
ii攤銷時
借:管理費用、製造費用、營業費用
貸:長期待攤費用
四、期間費用
1、管理費用的帳務處理
1)企業在籌建期間內發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、註冊登記費等
借:管理費用
貸:應付利息
銀行存款等
2)企業行政管理部門人員的職工薪酬
借:管理費用
貸:應付職工薪酬
3)企業行政管理部門計提的固定資產折舊以及企業生產車間(部門)和行政管理部門等發生的固定資產修理費用等後續支出
借:管理費用
貸:累計折舊
4)企業按規定計算確定的應交房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費
借:管理費用
貸:應交稅費
5)企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、聘請中介機構費、諮詢費、訴訟費、技術轉讓費、企業研究費用等其他費用
借:管理費用
貸:銀行存款
研發支出等
2、銷售費用的帳務處理
1)企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用
借:銷售費用
貸:銀行存款等
2)企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費、修理費等經營費用
借:銷售費用
貸:應付職工薪酬
銀行存款
累計折舊等
3、財務費用的帳務處理
1)企業發生的各項財務費用
借:財務費用
貸:銀行存款
應付利息等
2)企業發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌差額、現金折扣
借:銀行存款/應付帳款
貸:財務費用
五、流動負債
1、短期借款
⑴借款時
借:銀行存款
貸:短期借款
⑵按月預提利息
借:財務費用-利息支出
貸:預提費用
⑶到期還本付息時
借:短期借款
預提費用
財務費用(尚未提取的利息)
貸:銀行存款
2、短期債券
①收到債券款
借:銀行存款
貸:應付短期債券(實收發行債券款)
②計提利息
借:財務費用(票面利息±折溢價)
貸:應付短期債券
注:若金額小可在還本付息時處理
借:應付短期債券
財務費用-利息支出
貸:銀行存款
③到期償還本息
借:應付短期債券
貸:銀行存款
3、預收帳款
①預收時
借:銀行存款
貸:預收帳款
②發貨時
借:預收帳款
貸:主營業務收入
應交稅金-增(銷)
銀行存款(運雜費)
③補付貨款時
借:銀行存款
貸:預收帳款
4、應付工資
①支付職工工資
借:應付工資
貸:現金
注:支付退休人員工資(即退休費)
借:管理費用
貸:現金
②月份終了進行分配，計入有關費用
借:生產成本(生產工人)
製造費用(車間或分廠管理人員)
管理費用(厂部行政管理人員)
營業費用(專設銷售機構人員
在建工程(在建工程人員)
應付福利費(醫務托幼人員)
其他應付款(工會人員)
貸:應付工資
5、應付福利費
①提取福利費時(按工資總額的14%提)
借:生產成本等(科目同工資的提取)
貸:應付福利費
注:外商投資企業按規定從稅後利潤中提取
借:利潤分配-提取職工獎勵及福利基金
貸:應付福利費
②支付時
借:應付福利費
貸:現金
用於職工醫療費(包括交納的醫療保險費)，醫務經費，因公負傷就醫路費，生活困難補助，醫務人員、職工浴室、理髮室、幼兒園和託兒所人員工資。
6、應付股利
①董事會提請股東大會批准的利潤分配方案中應分給股東的現金股利
借:利潤分配-應付股利
貸:應付股利
注:若股東大會與董事會批准的不一致，則應調整會計報告年度相關項目的年初數(以董事會多為例)
借:應付股利
盈餘公積
貸:利潤分配-未分配利潤
7、其他應付款
①提取工會經費
借:管理費用(工資總額×2%)
貸:其他應付款-工會經費
②提取職工教育經費
借:管理費用(工資總額×1.5%)
貸:其他應付款-職工教育經費
③應付經營性租賃的租金
借:管理費用、營業費用、製造費用
貸:其他應付款
④收取存入保證金(如包裝物押金)
借:銀行存款
貸:其他應付款
六、長期負債
1、長期借款
①取得借款
借:銀行存款
貸:長期借款
②利息支出、匯兌損失等借款費用處理
借:長期待攤費用(籌建期間)
財務費用(生產經營期間)
在建工程(符合條件的專門借款費用)
貸:長期借款
③還本付息
借:長期借款
貸:銀行存款
④將長期借款劃轉出去，或無需償還的長期借款
借:長期借款
貸:資本公積-其他資本公積
2、長期應付款
(1)應付補償貿易引進設備款
①引進設備
借:在建工程/固定資產
貸:長期應付款-應付補貿引進款
(設備價+國外運雜費)
銀行存款(進口關稅+國內
運雜費+安裝費)
②用產品銷售款償還設備價款(銷售處理略)
借:長期應付款–應付補貿引進款
貸:應收帳款
七、利潤形成與分配
1、所得稅的帳務處理
1)計算應交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
2)實際上交所得稅費用
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
2、利潤形成的帳務處理
借:主營業務收入
其他業務收入
公允價值變動損益
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務成本
營業稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務費用
資產減值損失
營業外支出
3、利潤分配的帳務處理
1)凈利潤轉入利潤分配
借:本年利潤
貸:利潤分配--未分配利潤提取盈餘
公積
2)提取盈餘公積
借:利潤分配--提取法定盈餘公積
--提取任意盈餘公積
貸:盈餘公積--法定盈餘公積
--任意盈餘公積
3)向投資者分配利潤或股利
借:利潤分配--應付現金股利/轉作股本股利
貸:應付股利/股本
4)盈餘公積補虧
借:盈餘公積
貸:利潤分配--盈餘公積補虧
5)企業未分配利潤的形成
借:利潤分配--未分配利潤
貸:利潤分配--提取法定盈餘公積
--提取任意盈餘公積
--應付現金股利
--轉作股本股利
借:利潤分配--盈餘公積補虧
貸:利潤分配--未分配利潤